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增值稅專用發票規格型號是必填欄嗎?
發表于 2018年09月21日 瀏覽:
文章導讀:粟子: 我司是一家施工企業,現需要購買水泥一批。與供應商簽訂材料購銷合同500萬元,合同上有規格型號。現供應商開具500萬的水泥專用發票一張。在貨物名稱上寫:水泥P32.5C,規格型號沒...
粟子:
我司是一家施工企業,現需要購買水泥一批。與供應商簽訂材料購銷合同500萬元,合同上有規格型號。現供應商開具500萬的水泥專用發票一張。在貨物名稱上寫:水泥P32.5C,規格型號沒有填寫。
 
問題一:請問供貨商上把規格型號P32.5C寫在貨物名稱后面,規格型號那欄沒填寫。這張專用發票我們能拒收嗎?理由是什么
答:增值稅專用發票規格型號欄不填,不影響增值稅專用發票的正常認證。沒有看到發票的票樣,如果在貨物欄填寫了規格和型號也是可以的,可以收下。如果貨物欄也沒有規格、型號,則需要退回開票方重新開具。
《發票管理辦法》第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。
 
問題二:專用發票沒有填寫規格型號能認證抵扣嗎?抵扣的話對我司有風險嗎?
答:發票認證是指稅務機關對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯和運輸發票抵扣聯,利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像,運用識別技術將圖像轉換成電子數據,然后對發票密文進行解密,并與發票明文逐一核對,以判別其真偽的過程。與發票認證過程相反,開具增值稅專用發 票,是運用加密技術,將增值稅專用發票中的發票代碼、開票日期、發票號碼、購銷雙方納稅人識別號、金額、稅率、稅額等七個方面的數據進行多次加密,產生發票中的密文或二維碼。
 
問題三:該物品有規格型號,可是開票時沒有填寫?這張票能報銷抵扣進項稅嗎?
答:規格型號欄不填,但不屬于增值稅專用發票加密產生密文或二維碼的數據項目,對密文的解密不產生影響,所以,增值稅發票規格型號欄不填能認證。只要是真實業務就可以認證,但是需要在其他欄(如貨物欄)標明型號和規格。
 
問題四:專用發票,規格型號是必填欄嗎?依據是什么?
答:規格型號欄不填,根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)的規定:“第二十條同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。也就是說,納稅人識別號、發票代碼、發票號碼出現錯誤,屬于開票錯誤而作廢的條件,其他不影響發票認證的錯誤,如購買方開戶行賬號錯了、地址上有一個字錯了、貨物規格型號欄不填、聯系電話這些錯誤,均不作為發票作廢的條件。
 

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